Бухгалтерка та блогерка Олександра Лицар опублікувала на Х великий розбір стосовно роботи ФОПів з криптовалютами, в якому відповіла на поширені запитання підприємців. Зокрема, чи можуть ФОПи приймати оплати від клієнтів в крипті та платити податки з доходів від криптоактивів. Якщо коротко, то ні. Публікуємо основні факти, які навела Олександра у своєму розборі.

Чи може ФОП приймати оплати за товари чи послуги у крипті?

Ні, бо ФОПи 1-3 групи зобов’язані, відповідно до Податкового кодексу, приймати оплати від клієнтів виключно у грошовій формі. Це можуть бути:

• готівкові гроші (монети або банкноти);
• безготівкові (ті, що зараховуються на рахунок ФОП);
• електронні, які мають ліцензію НБУ (зараз електронних грошей, що мають ліцензію НБУ, не існує).

До негрошових форм розрахунку відноситься, в тому числі криптовалюта (а ще бартер, подарункові сертифікати, взаємозалік тощо).

«Висновок: ФОПи 1-3 групи не мають права приймати оплати за товари/послуги в крипті. Бо крипта – це негрошовий розрахунок. А негрошові розрахунки заборонені», – підсумовує Олександра.

Чому не можна приймати оплати в крипті, а гроші виводити на ФОП з призначенням «за послугу/товар»

Наприклад, ФОПу платять в криптовалюті на біржу, а він виводить гроші через P2P на рахунок ФОП, вказуючи, що це гроші за послугу/товар.

Так робити не можна, це порушення.

Як відмічає Лицар, є така річ, як зміст операції. І в описаному вище випадку фактично платять ФОПу не за послуги, а за обмін крипти. Якщо податкова виявить це порушення, ФОПа переведуть на загальну систему оподаткування заднім числом (оскільки порушення сталося в минулому) і донарахують від 40 до 60% податків на всі доходи, які він отримав з моменту вчинення порушення.

Я займаюсь криптою (інвестиції, трейдинг). Чи можу я платити податки як ФОП 3 групи?

Ні, бо даний дохід (прибуток) є інвестиційним прибутком чи пасивним доходом. А такі прибутки і доходи є доходами фізичної особи, а не ФОП.

«Відповідно, ви спокійно можете торгувати криптою, акціями, облігаціями, трейдингом. Але це діяльність фізичної особи. І доходи чи прибутки ви отримуєте як фізична особа. І податки платите як фізична особа. І картки використовуєте фізичної особи. А не як ФОП», – підсумовує бухгалтерка.

Не варто реєструвати ФОП 2 чи 3 групи для такої діяльності. Якщо податкова в рамках перевірки виявить, що саме це за доходи, їх виключать з доходу ФОП і включать до доходів фізособи разом із зобовʼязанням сплатити відповідні податки.

Як сплачувати податки з доходів від крипти?

Поки ви не вивели гроші з біржі, нічого платити не треба. В такому випадку прибутку по факту нема. Щойно прибуток був виведений з біржі на банківську карту, на нього нараховується 18% ПДФО + 5% військового збору.

«Схема така: заведіть окрему карту. Заводьте і виводьте гроші з біржі тільки на цю карту, і більше ніяких операцій по ній не робіть. Календарний рік закінчився: до 30.04 подайте декларацію про майновий стан і доходи за минулий рік; до 31.07 сплатіть податки з прибутку», – рекомендує Лицар.

Замість висновків

Займатись криптою в Україні не заборонено. Але не як ФОП, а як фізична особа. Відповідно, і податки треба платити як фізична особа.