Українські підприємці, які продають свої товари на Etsy, eBay, Amazon та інших іноземних маркетплейсах, мають платити з цього податки. Про те, як правильно це робити, розповів податковий консультант Олександр Зарайський.

Як ФОП працювати з іноземними маркетплейсами

• Згідно з Податковим Кодексом України цифрові товари прирівнюються до електронних послуг. Тому, якщо ви продаєте цифрові товари, чи у ваших інвойсах є оплата за доставку, ви маєте бути на 3 групі ФОП єдиного податку.
• ФОП-платник єдиного податку 2 групи не може надавати послуги іноземним замовникам. Щоб працювати на цій групі, не продавайте цифрові товари в одному магазині із фізичними та відмовтеся від платної доставки – її можна включити у вартість товарів – щоб у інвойсах не було окремо рядка із вартістю доставки.
• Якщо продаєте як ФОП, то відправляти також важливо як ФОП – із належним митним оформленням. Для товарів вартістю до €1000 митне оформлення відбувається за спрощеною процедурою в електронному вигляді.
• Під час продажу на іноземних маркетплейсах РРО/ПРРО не застосовується.

Які КВЕД обрати

Якщо ви продаєте товари власного виробництва, а кошти надходять від іноземної юридичної особи, у вас обов’язково мають бути 3 групи КВЕД:

• Виробничі КВЕД, що відповідають вашому товару.
• КВЕД оптової торгівлі, що відповідають вашим товарам, а також бажано КВЕД 46.90.
• КВЕД роздрібної торгівлі в інтернет 47.91 (та 47.99), а також бажано КВЕД роздрібної торгівлі, що відповідає вашим товарам.

Якщо у вас цифрові товари, у вас мають бути КВЕД послуг, які відповідають вашим цифровим товарам, а також (про всяк випадок) 46.90 та 47.91.

Як порахувати доходи

• Доходами ФОП є вартість товару, яку ви встановили. Якщо ви встановили вартість товару $100, а на Payoneer вам прийшло тільки $70, бо маркетплейс утримав комісії – то ваші доходи $100.
• Комісії, як плата за рекламу на цьому маркетплейсі – це ваші витрати, а відповідно до ПКУ у платника єдиного податку витрати не зменшують його доходи.
• Це працює в дві сторони: тобто, якщо ви встановили вартість товару $100, а маркетплейс додав до цієї суми іноземний податок $20, і покупець загалом сплатив $120 – ваш дохід все ще $100.
• Усі кошти, які надійшли на ваш акаунт у Payoneer, необхідно вивести на корпоративний рахунок в українському банку. Тільки за таких умов ці кошти будуть вважатися доходами ФОП та оподатковуватися відповідно до ставок вашої групи.
  • ФОП 2 групи – кошти потрібно вивести до закінчення року, в якому вони надійшли на Payoneer,
  • ФОП на 3 групі – до закінчення кварталу.
• Якщо кошти залишилися на Payoneer (або ви з Payoneer сплатити вашим постачальникам чи за якісь послуги), то такі кошти вважаються доходами фізособи й оподатковуються за ставкою 18+5%.
• Для включення в декларацію доходи, отримані на іноземному маркетплейсі, перераховуються у гривню по курсу НБУ на день їх надходження на Payoneer.