В Україні набувають популярності інвестиції в акції та облігації західних компаній (здебільшого), це можна робити, наприклад, через платформу Interactive Brokers. Команда сервісу iPlan.ua підготувала для Scroll.media гайд, як правильно декларувати доходи та сплачувати податки з цього типу інвестицій.

Що потрібно декларувати?

Інвестори мають подавати звітність про:

• Прибуток від операцій із цінними паперами, валютними активами та іншими фінансовими інструментами.
• Дохід від дивідендів, купонних виплат, роялті, відсотків тощо.
• Прибуток від продажу нерухомості чи інших інвестиційних активів.

«Податки та їхні ставки можуть відрізнятися залежно від типу активу, країни походження доходу та чинного законодавства. Точні суми варто перевіряти у податкових калькуляторах або консультуватися з фахівцями», – наголошує засновник каналу про фінансову грамотність для українців «Сімейний Бюджет» та партнер iPlan.ua Любомир Остапів.

Важливо! За Податковим кодексом України (п.170.2 ПКУ), інвестор самостійно веде облік результатів операцій з інвестиційними активами – цінними паперами, деривативами, корпоративними правами – окремо від інших доходів, незалежно від того, на території України чи за кордоном вони були отримані.

Податок на інвестдохід сплачується лише у разі продажу активу. Якщо інвестор придбав акції, але не продав їх – податкових зобов’язань не виникає, навіть якщо ціна зросла.

Ставки податку: 18% ПДФО + 1,5% військового збору — на прибуток від продажу активу, 9% ПДФО + 1,5% ВЗ — на іноземні дивіденди (в окремих випадках — 10,5%).

Основні кроки подання декларації

Крок 1: Зібрати інформацію про свої доходи

Перед подачею декларації варто підготувати:

• Виписки з брокерських рахунків (купівля-продаж активів).
• Документи про отримані дивіденди, відсотки тощо.
• Інформацію про валютні операції (за потреби).

Крок 2: Розрахувати суму податків

Щоб розрахувати свої податкові зобов’язання, можна скористатися:

• Офіційним податковим калькулятором (перевіряйте, щоб був актуальний для 2025 року).
• Послугами фінансового консультанта.
•  Безкоштовними чи платними сервісами, що автоматично формують звітність.

Алгоритм розрахунку інвестприбутку (на прикладі акцій):

1. Розраховується дохід від продажу активу у гривневому еквіваленті – за офіційним курсом НБУ на дату продажу.
2. Окремо розраховується вартість придбання активу – теж у гривнях, але за курсом НБУ на дату купівлі (з урахуванням комісій брокера).
   
3. Різниця між доходом і витратами – це оподатковуваний прибуток або збиток.

Важливо: саме курсова різниця може створювати «паперовий» прибуток, навіть якщо фактично інвестор зазнав збитку. Саме тому важливо враховувати дату купівлі та продажу для кожної операції окремо».

Крок 3: Заповнити декларацію

Подати декларацію можна через електронний кабінет ДПС або у паперовій формі (звісно, електронний варіант швидший і зручніший).

Порада: При декларуванні іноземного інвестприбутку бажано долучати виписки з брокерського рахунку, договір, інформацію про комісії, а також документи про курс валют на дати операцій – це полегшить перевірку декларації та зменшить ризики додаткових нарахувань.

Важливо! Дедлайни подачі декларації та сплати податків можуть змінюватися, тому перевіряйте актуальні терміни в офіційних джерелах.

Крок 4: Сплатити податки

Після подання декларації потрібно перерахувати належні податки. Реквізити для оплати можна знайти в особистому кабінеті платника податків або дізнатися у відділенні податкової.

Якщо ви отримали дивіденди з-за кордону, вони часто оподатковуються в країні джерела (наприклад, у США – ставка 15% для резидентів України, у Швейцарії — 35%).

Проте, відповідно до угод про уникнення подвійного оподаткування (DTA), сплачений за кордоном податок можна зарахувати проти українського ПДФО — за умови, що є належне підтвердження (офіційна податкова довідка). Такий «податковий кредит» надається тільки за наявності легалізованого документа з країни виплати дивідендів.

Як не заплутатися?

Подаєте декларація вперше чи вже маєте досвід, можуть виникнути питання. Щоб уникнути помилок, краще підготуватися заздалегідь:

• Вивчити рекомендації в офіційних джерелах (сайт ДПС, роз’яснення податкових експертів).
• Консультуватися з фінансовими експертами та бухгалтерами, якщо ситуація складна чи виникають додаткові запитання.
• Скористатися автоматизованими сервісами.

Команда iPlan.ua створила спеціальний безкоштовний сервіс UA-Tax, який допомагає розрахувати податки з інвестиційного доходу. Цей інструмент особливо корисний для тих, хто інвестує в іноземні активи та стикається з питаннями оподаткування. Потрібно внести свої дані та отримати зрозумілий підрахунок податкових зобов’язань без складних формул чи консультацій. Це значно спрощує процес підготовки до звітування та зменшує ризик помилок.

Податкове навантаження на інвестора в Україні у 2025 році залишається стабільним:

• 19,5% (ПДФО + ВЗ) — для доходу від продажу акцій (у тому числі іноземних),
  
• 10,5% — для дивідендів, отриманих від іноземних компаній.
  У випадку інвестицій в іноземні цінні папери важливо заздалегідь планувати податкову стратегію, зберігати документи, фіксувати курс на дату операцій та, за можливості, отримувати офіційні довідки про вже сплачені податки за кордоном.

Дотримуйтесь простих правил: збирайте документи, використовуйте перевірені інструменти, консультуйтеся з фахівцями – і процес подання декларації буде чітким та максимально прозорим. 

Автор матеріалу: команда iPlan.ua.