Українці почали масово отримувати від податкової листи із запитами на розʼяснення щодо походження коштів. Цих громадян підозрюють у веденні підприємницької діяльності без реєстрації ФОП, а це своєю чергою загрожує штрафами і судовими претензіями з боку регулятора.

Тема набирає обертів у мережі, адже чимало українців час від часу продають щось на OLX, відповідно, вони теж потрапляють у поле зору ДПС. Ба більше, на цій хвилі активізувались ще й шахраї.

Scroll.media зібрав, що відомо.

Про що йдеться?

З 1 березня податкова моніторить онлайн-продажі, щоб відстежувати продавців, які працюють без реєстрації або без РРО/ПРРО. Про те, як це працює, ми розповідали раніше. ДПС вже зібрала ці дані за березень та квітень. І розіслала понад 1000 «листів щастя» ФОПам, які отримували готівкові платежі без РРО/ПРРО.

Дійшла черга і до так званої «незареєстрованої підприємницької діяльності». За 13 грошових переказів через NovaPay (вочевидь за продаж товарів з післяплатою) на загальну суму 6200 грн за березень 2025 податкова надіслала користувачу «лист щастя» про здійснення ним незареєстрованої підприємницької діяльності. Про такий кейс розповів податковий консультант Олександр Зарайський.

Подібний кейс також опублікував голова Комітету Верховної Ради України з питань фінансів, податкової та митної політики Данило Гетманцев. До нього звернулись щодо випадку, коли «лист щастя» отримала фізособа за лише 2 платежі на суму 200 грн. Кейс набув неабиякого розголосу в мережі.

23 травня державна податкова служба повідомила, що насправді таких листів було набагато більше. ДПС надіслала запити про походження коштів трьом тисячам українців.

Так звані «листи щастя» громадяни отримали якраз за приймання грошових переказів без реєстрації ФОП. За даними ДПС, загальна сума таких надходжень склала 162 млн грн.

«Понад 162,7 млн грн через 97 500 грошових переказів загалом отримали понад 3 000 осіб за три тижні березня. Лише 212 із них зареєстровані як ФОП. Такі результати аналізу інформації з Системи обліку даних реєстраторів розрахункових операцій», – йдеться в повідомленні служби.

• Як результат, територіальні органи ДПС надіслали близько 3 000 запитів платникам податків з метою зʼясування походження коштів.
• Серед тих, хто отримав листи, найбільша сума грошових переказів, яка перерахована одній фізичній особі, – 413 000 грн за 40 грошових переказів.
• Найменша кількість транзакцій, проведених на користь однієї фізичної особи, – 5.
• В ДПС також повідомили, що 475 осіб отримали за три тижні понад 100 000 грн в таких переказах. Загалом виявили:
  • менше ніж 1 000 грн – лише 6 особам;
  • від 1000 до 10 000 грн – 702 особам;
  • від 10 000 до 50 000 грн – 1 515 особам;
  • від 50 000 до 100 000 грн – 640 особам;
  • понад 100 000 грн – 475 особам.
• З пресрелізу незрозуміло, чи отримали запити на розʼяснення ті шестеро осіб, які отримали менше ніж 1000 грн. При цьому, в повідомленні ДПС заперечують, що висилали лист людині за 2 платежі на 200 грн.

Навіщо ДПС розсилає запити про походження коштів?

Як наголошують податківці, основна мета цих запрошень – розʼяснювальна. В ДПС спростовують інформацію про те, що комусь вислали такий лист за два перекази по 100 грн, як начебто повідомляли раніше в інтернеті. Натомість повідомлення нібито отримують лише громадяни, яким надійшло більше десятка платежів на солідну суму:

«До прикладу, одне із запрошень, які викладені в публічний доступ, стосується особи, яка за 20 днів отримала 17 платежів на загальну суму понад 40 000 грн», – сказано в повідомленні податкової.

Однак, Олександр Зарайський вважає, що насправді це – не роз’яснення законодавства і не спонукання до реєстрації ФОП. В ДПС хочуть отримати докази, що платежі, які були отримані від «Нової Пошти» – дійсно за продаж товарів. Адже в отриманих чеках цього, скоріше за все, немає.

«Якщо вони отримають (від особи, що отримувала платежі) такі пояснення, а ще і копії документів, що це будуть підтверджувати – це буде підставою скласти протокол про адмінправопорушення передбачена ст. 164 КУпАП, – пише Зарайський.

Далі такий протокол відправляється в суд і суд має визначити суму адмінштрафу, який складає від 17 000 до 34 000 грн. Також суд може прийняти рішення про конфіскацію всіх доходів (виторгу) отриманих від такої діяльності. Ну або без такої конфіскації, а тільки адмінштраф.

Також після завершення року із цих доходів (виторгу) потрібно буде сплатити ПДФО 18% та ВЗ 5%».

Отже, надавши пояснення та копії документів особа, яка отримувала такі платежі, підтвердить і задокументує факт порушення за який передбачена відповідальність згідно зі ст. 164 КУпАП – підсумовує податковий консультант.

Що робити, якщо отримав «лист щастя» від податкової?

Не відповідати на такі листи не можна – в такому випадку податкова отримує право видати наказ про проведення перевірки, провести її та скласти акт і протокол про адмінправопорушення по ст. 164 КУпАП.

Разом з тим, у більшості випадків, зміст їх листів не відповідає вимогам ПКУ. Тож Зарайський радить надати відписку про цю невідповідність і не надавати ніяких пояснень та копій документів.

«Надання відписки унеможливлює проведення перевірки і складання акту та/або протоколу. Ну або робить їх незаконними/протиправними», – пояснює він.

Експерт зауважує, що це стосується лише тих, хто насправді не займається повноцінною підприємницькою діяльністю без реєстрації, а лише час від часу щось відправляє з отриманням післяплати.

Однак, якщо ви робите сотні продажів на десятки/сотні тисяч гривень – отримавши відписку, податкова буде писати знову.

«Варто зазначити, що термін «давності», тобто притягнення до адміністративної відповідальності згідно зі ст. 164 КУпАП, складає 3 місяці з моменту скоєння чи виявлення правопорушення. Все залежить від того, вважати це порушення разовим чи таким, що триває, – пояснює Зарайський.

— Традиційно у сфері оподаткування разовим вважається правопорушення, про яке відразу стає відомо податковій, наприклад: несвоєчасна сплата податків, несвоєчасне надання декларації тощо. Таким, що триває, при цьому, вважається правопорушення, яке можна виявити тільки під час проведення перевірки».

Факт продажу товарів без реєстрації ФОП стає відомими податковій в момент отримання фіскального чека від платіжної системи на сервер податкової. За аналогією несвоєчасного надання звіту чи сплати податків. Тож дата, від якої потрібно рахувати 3 місяці – це дата чека.

Тому Зарайський радить у разі отримання «листа щастя» від ДПС:

• Надавати відписку;
• Слідкувати за термінами притягнення;
• Звернутися до кваліфікованого спеціаліста;
• «Ну і припинити таку діяльність та нарешті зареєструватися ФОП».

Чи це взагалі нормально?

Якщо мова йде про дійсно великі суми та обсяги операцій, то звісно – податкова має виявляти такі випадки та оподатковувати ці операції. Разом з тим, де гарантії, що під приціл не потраплять люди, які продають власні вживані речі на OLX за символічні гроші? Досі не існує механізмів, як податківці могли б розрізняти такі операції. Є лише обіцянка не вважати їх підприємницькою діяльністю, яка не має юридичної сили. А те, що немає юридичної сили, може стати полем для зловживань.

«Вважаю, що варто перестати жити ілюзіями про не більше ніж 2 продажі за не зрозумілий період, і переходити до конкретики. Запрошую народних депутатів ініціювати закон, згідно з яким встановити чітку суму, що дозволяє продаж без ФОП, та без податків для тесту гіпотези та стартапу, – заявив юрист та блогер Богдан Янків.

— Ст. 165.1.24 ПКУ дозволяє фермерам продавати власно вирощено продукцію на суму до 12 МЗП в рік і не платити податок. Чому ми дискримінуємо інші бізнеси та стартапи? Ця норма має бути поширена на всіх».

Ситуацію також прокоментував депутат Ярослав Железняк, який є першим заступником комітету з питань податкової та митної політики.

«Щодо «листів щастя» від Податкової за 200 грн. Це абсолютно безглузде витрачання ресурсу держави; дискредитує в першу чергу саму податкову; має негайно припинитися.

Я дуже сподіваюсь, що це «ексцес виконавця» на рівні звичайного податківця, який трохи забув, чому фіскальні органи мають таку погану репутацію. І що так саме йому це швидко нагадають його колеги самостійно. Інакше, доведеться втручатися Парламенту. І тут переконаний, що одразу знайдеться не просто більшість, а конституційна більшість».

Він також заявив, що якщо не припиняться подібні випадки, то разом з колегами ініціює законопроєкт, який забере у податкової можливість відслідковувати онлайн-платежі.

Проти подібної практики активно виступають також колеги Железняка – Данило Гетманцев та Ніна Южаніна.

Тим часом на фоні «податкових страшилок» вже активізувалися шахраї, які почали розсилати українцям email від імені податкової. Як попередили в ДПС, листи надходять з темою «Запит документів ГУ ДПС України: НАЗВА ОРГАНІЗАЦІЇ» та вкладенням у вигляді PDF-файлу. 

Листи містять у собі посилання на сервіс, де розміщено JS-скрипт «Запит ГУ ДПС Украі‌ни СЕД 22.05.2025- 0048811.pdf.js». Перехід на нього призводить до завантаження та запуску програмного забезпечення для віддаленого управління компʼютерами користувачів.

Факти розповсюдження фейкових електронних листів виявили спеціалісти з кібербезпеки ДПС спільно з Урядовою командою реагування на комп’ютерні надзвичайні події України CERT-UA.

В ДПС рекомендують відкривати лише листи, які містять доменне ім’я «tax.gov.ua» після символу «@».